Aksjeopsjoner Interne Inntekter Kode

Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som fremgår av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 opptjent. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles fripostelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. En type kompensasjonsstruktur som hedgefondsledere vanligvis bruker i hvilken del av kompensasjonen som er resultatbasert. En beskyttelse mot tap av inntekt som ville oppstå hvis den forsikrede døde. Den navngitte støttemottakeren mottar. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. Incentiv aksjeopsjonsavtale gitt i 2010 Stock Incentive Plan 1. Grant of Option. Denne avtalen viser tilskuddet fra Zipcar, Inc., et Delaware-selskap (147 Company 148), på. 20 (147 Grant Dato 148) til. en ansatt i Selskapet (147 Deltaker 148), med opsjon på å kjøpe, helt eller delvis, på vilkårene som er gitt her og i Selskapets146s Stock Incentive Plan (147 Plan 148), totalt aksjer ( 147 aksjer 148) av aksjelagre, .001 pålydende per aksje, av Selskapet (147 aksjekapital 148) pr. Aksje, som er markedsverdien av en andel av aksjene på tilskuddstidspunktet. Tidsperioden for Aksjene skal være ti år etter tilskuddstidspunktet (147 Utøvelsesdato 148), med forbehold om tidligere opphør ved oppsigelse av Deltaker146 som spesifisert i avsnitt 3 nedenfor. Godkjenning av dette alternativet innebærer godkjennelse av vilkårene i denne avtalen og planen, hvor en kopi er gitt til deltaker. Det er ment at opsjonen som fremgår av denne avtalen, skal være en tilskuddsmessig opsjon som definert i § 422 i Internal Revenue Code 1986, med endring, og eventuelle forskrifter utgitt under denne (147 Kode 148). Med unntak av hva som er angitt i sammenhengen, skal begrepet 147Participant, 148 som brukt i dette alternativet, anses å inkludere enhver person som oppnår retten til å utøve dette alternativet gyldig i henhold til vilkårene. 2. Vesting Schedule. Dette alternativet vil bli utnyttbart (147 vest 148) med 25 av det opprinnelige antall Aksjer på det første årsdagen for inntjeningstidspunktet og for ytterligere 2,0833 av det opprinnelige antall Aksjer ved slutten av hver påfølgende måned etter den første årsdagen for inntjeningstidspunktet frem til fjerde årsdagen for inntjeningsdagen, dersom deltakeren fortsatt er ansatt i selskapet. Med hensyn til denne avtalen skal 147Vesting Commencement Date148 bety. 20. Unntatt som det er spesifikt angitt her, må deltakerne være ansatt på en opptjeningsdato for inntjening å skje. Det skal ikke være noen proporsjonal eller delvis opptjening i perioden før hver opptjeningsdato, og all opptjening skal bare skje på riktig opptaksdato. Utøvelsesretten skal være kumulativ, slik at i den utstrekning opsjonen ikke utøves i noen periode i størst mulig utstrekning, skal den fortsette å kunne utnyttes helt eller delvis med hensyn til alle Aksjer som det er inntjent til tidligere av sluttutøvelsesdagen eller oppsigelsen av dette alternativet i henhold til § 3 eller planen. 3. Utøvelse av alternativ. (a) Form for trening. Hvert valg til å utøve dette alternativet skal ledsages av en fullført varsel om aksjeopsjonsøvelse i skjemaet vedlagt som utstilling A. signert av Deltaker, og mottatt av Selskapet på dets hovedkontor, ledsaget av denne avtalen, og full betaling på den måte som er angitt i Planen. Deltaker kan kjøpe mindre enn antall aksjer som omfattes herved, forutsatt at ingen delvis utøvelse av denne opsjonen kan være for en brøkdel eller for færre enn ti hele aksjer. (b) Kontinuerlig forbindelse med selskapet som kreves. Med unntak av det som er angitt i dette avsnitt 3, kan dette alternativet ikke utøves med mindre Deltaker, når han eller hun utøver dette alternativet, er, og har vært til enhver tid siden Grant Date, en ansatt eller offiser eller konsulent eller rådgiver for, Selskapet eller ethvert overordnet eller datterselskap av Selskapet som definert i kode 424 (e) eller (f) i koden (en 147Eiggerlig deltaker148). (c) Oppsigelse av forholdet til Selskapet. Dersom deltakeren opphører å være en kvalifisert deltaker av en eller annen grunn, skal retten til å utøve dette alternativet, med unntak av det som er angitt i ledd d) og e), tre måneder etter slik opphør (men under ingen omstendigheter etter finalen Utøvelsesdato), forutsatt at dette alternativet kun kan utøves i den utstrekning Deltakeren hadde rett til å utøve dette alternativet på tidspunktet for slik opphør. Uten hensyn til det foregående, dersom deltageren, før sluttutøvelsesdagen, bryter med ikke-konkurranse - eller konfidensialitetsbestemmelsene i en arbeidsavtale, konfidensialitets - og nondisclosure-avtale eller annen avtale mellom deltaker og selskap, skal retten til å utøve dette alternativet opphøre umiddelbart etter et slikt brudd. (d) Treningsperiode ved død eller funksjonshemming. Dersom deltaker dør eller blir deaktivert (i henhold til kode 22 § e) (3) før sluttutøvelsesdagen, mens han eller hun er en kvalifisert deltaker, og selskapet ikke har sluttet dette forholdet til 147cause148 som angitt i punkt (e) nedenfor, kan dette alternativet utøves innen en år etter datoen for dødsfall eller funksjonshemming av deltaker, av deltaker (eller ved død av en autorisert overdrager), forutsatt at dette alternativet skal kun utøves i den utstrekning at denne opsjonen kunne utøves av Deltageren på datoen for hans eller hennes død eller funksjonshemming, og videre forutsatt at dette alternativet ikke kan utøves etter sluttutøvelsesdagen. (e) Oppsigelse for årsak. Dersom, før sluttutøvelsesdatoen, deltakerens ansettelse opphører av Selskapet for Årsak (som definert nedenfor), skal retten til å utøve dette alternativet opphøre umiddelbart ved virkningstidspunktet for slik oppsigelse. Dersom Deltaker er part i en ansettelses - eller avtaleavtale med Selskapet som inneholder en definisjon av 147cause148 for oppsigelse, skal 147Cause148 ha den betydning som tilskrives slikt term i en slik avtale. Ellers skal 147Cause148 innebære forsettlig forsømmelse av Deltageren eller forsettlig svikt av deltakeren til å utføre sitt ansvar overfor Selskapet (inkludert, uten begrensning, brudd på deltakeren av enhver bestemmelse om ansettelse, rådgivning, rådgivning, ikke-avsløring, ikke - konkurranse eller annen lignende avtale mellom Deltaker og Selskap), bestemt av Selskapet, hvilken bestemmelse skal være avgjørende. Deltakeren anses å ha blitt utløst for Årsak dersom selskapet bestemmer innen 30 dager etter at deltakerens oppsigelse var utløpt, var årsaken til utslipp for årsak. 4. Selskapets rett til første avslag. (a) Merknad om foreslått overføring. Hvis Deltaker foreslår å selge, tildele, overføre, løfte, forplikte eller på annen måte avhende, ved lov eller på annen måte (kollektivt, 147transfer148) eventuelle Aksjer ervervet ved utøvelse av dette alternativet, skal deltaker først gi skriftlig varsel om forslaget overføre (147Transfer Notice148) til selskapet. Overdragelsesmeldingen skal opplyse den foreslåtte overtakeren og angi antall slike aksjer som deltakeren foreslår å overføre (147Offered Shares148), prisen per aksje og alle andre materielle vilkår og betingelser for overføringen. (b) Selskapsrett til kjøp. I 30 dager etter mottak av slik overføringskommisjon skal selskapet ha mulighet til å kjøpe hele eller deler av de Utbudte Aksjene til kostnaden og på vilkårene som er angitt i Overføringsmeldingen. I det tilfelle selskapet velger å kjøpe hele eller deler av de Utbudte Aksjene, skal det skriftlig varsel om slikt valg til Deltageren innen en 30-dagers periode. Innen 10 dager etter mottakelsen av slik varsel skal parten på selskapets hovedkontorer overgjøre sertifikatet eller sertifikatene som representerer de Tilboðsberettigede Aksjer som skal kjøpes av Selskapet, behørig påtegnet av deltaker eller med behørig påtegnet lager beføjelser knyttet til dette, alt i et form som er egnet for overføring av de Utbudte Aksjene til Selskapet. Umiddelbart etter mottak av slikt sertifikat eller sertifikat, skal Selskapet levere eller sende deltakeren en innsjekk til betaling av kjøpesummen for slike Tilbudte aksjer, forutsatt at hvis betalingsbetingelsene som er angitt i overføringsmeldingen, var annet enn kontanter mot levering, Selskapet kan betale for de Aksjene som tilbys, på de samme vilkårene som ble fastsatt i overføringsmeldingen, og forutsatt at enhver forsinkelse i å gjøre slik betaling, ikke ugyldiggjør Selskapets utøvelse av muligheten til å kjøpe de Tilbyttede Aksjene. (c) Aksjer ikke kjøpt av selskap. Dersom Selskapet ikke velger å erverve alle Aksjene som tilbys, kan Deltageren innen 30-dagers perioden etter utløpet av opsjonen gitt til Selskapet i henhold til b) ovenfor, overføre de Tilboðsaksjer som Selskapet ikke har valgt å erverve til den foreslåtte overtakeren, forutsatt at slik overføring ikke skal være på vilkår som er gunstigere for overtakeren enn de som er angitt i overføringsmeldingen. Uten hensyn til noen av de ovennevnte, skal alle Tilbudte Aksjer overført i henhold til denne paragraf 4 fortsatt være underlagt førstnevnte rett til avvisning som er fastsatt i denne paragraf 4, og slik overdragende skal som betingelse for overføring levere til Skriftet et skriftlig instrument som bekrefter at en slik overdrager skal være bundet av alle vilkårene i dette avsnitt 4. (d) Konsekvenser av ikke-leveranse. Etter det tidspunkt hvor de Tilbudte Aksjene skal leveres til Selskapet for overføring til Selskapet i henhold til b) ovenfor, skal Selskapet ikke utbetale utbytte til Deltakeren på grunn av slike Tilbudte Aksjer, eller tillate Deltakeren å utøve noen av rettighetene eller rettighetene til en aksjeeier med hensyn til slike Tilbudte Aksjer, men skal, i den grad loven tillater det, behandle Selskapet som eier av slike Tilbudte Aksjer. e) fritatte transaksjoner Følgende transaksjoner skal unntas fra bestemmelsene i denne paragraf 4: (1) enhver overføring av Aksjer til eller til fordel for enhver ektefelle, barn eller barnebarn til Deltageren, eller til en tillit til deres fordel (2) til en effektiv registreringserklæring som er innlevert av Selskapet i henhold til verdipapirloven av 1933, med senere endringer (147Security Act148) og (3) salg av alle eller vesentlig alle utestående aksjer i selskapets kapitalbeholdning (inkludert i henhold til fusjon eller konsolidering) gitt. derimot . at i tilfelle overføring i henhold til punkt 1 ovenfor, skal slike Aksjer fortsatt være underlagt førstegangsretten som er fastsatt i denne paragraf 4, og denne overtakeren skal som betingelse for slik overføring levere til Selskapet en skriftlig instrument som bekrefter at en slik overdrager skal være bundet av alle vilkårene i dette avsnitt 4. (f) Tildeling av selskapets rettighet. Selskapet kan tildele sine rettigheter til å kjøpe tilbydede Aksjer i en bestemt transaksjon i henhold til dette avsnitt 4 til en eller flere personer eller enheter. (g) Oppsigelse. Bestemmelsene i denne paragraf 4 skal opphøre ved den tidligere av følgende hendelser: (1) lukning av salget av aksjer i fellesskap i et underlagt offentlig tilbud etter en effektiv registreringserklæring innlevert av Selskapet i henhold til verdipapirloven eller ( 2) Salg av alle eller vesentlig alle utestående aksjer av kapital, aksjer eller virksomhet i Selskapet, ved fusjon, konsolidering, salg av eiendeler eller på annen måte (unntatt en fusjon eller konsolidering der alle eller stort sett alle enkeltpersoner og enheter som var fordelaktige eiere av Selskapet146s stemmeberettigede verdipapirer umiddelbart før slik transaksjon direkte eller indirekte eier mer enn 75 (fastsettes på en omregnet basis) av de utestående verdipapirene som har stemmerett generelt ved valg av styremedlemmer resulterende, overlevende eller overtakende selskap i en slik transaksjon). (h) Ingen forpliktelse til å gjenkjenne ugyldig overføring. Selskapet skal ikke være pålagt (1) å overføre på sine bøker noen av de Aksjene som skal ha blitt solgt eller overført i strid med noen av bestemmelsene fastsatt i denne paragraf 4, eller (2) å behandle som eier av slike Aksjer eller å betale utbytte til enhver overtaker til hvem slike Aksjer skal være så solgt eller overført. (1) Sertifikatet som representerer Aksjer skal i det minste ha en legende i hovedsak i følgende form: 147De aksjer som er representert ved dette sertifikatet, er underlagt en rett til første nektelse til fordel for Selskapet, slik det fremgår av en bestemt aksjeopsjonsavtale med Selskapet.148 (2) Videre skal alle sertifikater for Aksjer som er levert under, være underlagt slike stopoverføringsordrer og andre restriksjoner som Selskapet kan anse som tilrådelig i henhold til regler, forskrifter og andre krav fra Securities and Exchange Commission, børs hvorav selskapet146s aksjeselskap er oppført eller et nasjonalt verdipapirutvekslingssystem på hvilket system selskapets aksjelag er citert, eller hvilken som helst gjeldende føderal, statlig eller annen verdipapirlov eller annen gjeldende selskapslov, og selskapet kan forårsake en legende eller legender som skal legges på slike sertifikater for å gjøre passende henvisning til slike restriksjoner. 5. Avtale i forbindelse med innledende offentlig tilbud. Deltaker aksepterer, i forbindelse med det opprinnelige, underskrevne offentlige tilbudet til Fellesskapet i henhold til en registreringserklæring i henhold til verdipapirloven, (i) ikke å (a) tilby, løfte, kunngjøre intensjonen om å selge, selge, selg eventuelle opsjoner eller avtaler om å kjøpe, kjøpe noen opsjon eller kontrakt for å selge, gi noen mulighet, rett til å garantere å kjøpe eller på annen måte overføre eller avhende, direkte eller indirekte, aksjer i Common Stock eller andre verdipapirer i Selskapet eller (b) inngå noen bytte eller annen avtale som overfører, helt eller delvis, noen av de økonomiske konsekvensene av eierskap av aksjer i Felles Aksje eller andre verdipapirer i Selskapet, uansett om en transaksjon er beskrevet i paragraf (a) eller (b) ) skal avregnes ved levering av verdipapirer i kontanter eller på annen måte i perioden som begynner på datoen for innlevering av slik registreringserklæring hos Securities and Exchange Commission og slutter 180 dager etter datoen for den endelige p Roxus med tilknytning til tilbudet (pluss opptil ytterligere 34 dager i den utstrekning som forvaltningsforvalterne ønsker for et slikt tilbud for å imøtekomme Regel 2711 (f) i National Association of Securities Dealers, Inc. eller en lignende etterfølgeravsetning) og (ii) å gjennomføre en eventuell avtale som reflekterer klausul (i) ovenfor som kan bli bedt om av Selskapet eller de forvalterne som er ansvarlige på tidspunktet for slik tilbud. Selskapet kan pålegge overføringsinstruksjoner med hensyn til aksjene i Common Stock eller andre verdipapirer som er underlagt forutgående begrensning til slutten av 147lock-up148-perioden. (a) Seksjon 422 Krav. Aksjene som er tildelt herved, er ment å kvalifisere som 147incentive aksjeopsjoner148 i henhold til kodeksens § 422. Til tross for det foregående, vil Aksjene ikke kvalifisere som 147incentive aksjeopsjoner, 148 dersom blant annet (a) Deltaker avhende Aksjene ervervet ved utøvelse av denne opsjonen innen to år fra Grant Date eller ett år etter at Aksjene var oppnådd i henhold til utøvelsen av dette alternativet b) unntatt dersom deltakeren146s død eller funksjonshemning (som beskrevet i § 3 d) ovenfor) er deltaker ikke alltid ansatt av selskapet, en forelder eller et datterselskap til enhver tid under perioden som begynner på Grant Date og slutter på dagen som er tre (3) måneder før datoen for utøvelsen av Aksjer, eller (c) i den grad den samlede markedsverdien av Aksjene er underlagt 147incentive aksjeopsjoner148 holdt av Deltaker som utøves for første gang i et kalenderår (under alle planer for Selskapet, en forelder eller et datterselskap) overstiger 100.000. Med hensyn til klausul dette avsnittet, skal Aksjens markedsverdivirksomhet148 avgjøres etter tildelingstidspunktet i samsvar med vilkårene i planen. (b) Diskvalifiserende disposisjon. I den utstrekning at en aksje ikke kvalifiserer som et 147-aksjeopsjon, skal det ikke påvirke gyldigheten av slike Aksjer og skal utgjøre et eget, ikke-kvalifisert aksjeopsjon. I tilfelle at Deltaker avhender Aksjene som er anskaffet ved utøvelse av dette alternativet innen to år fra Grant Date eller ett år etter at slike Aksjer ble kjøpt etter utøvelse av dette alternativet, må Parten levere til Selskapet innen syv (7 ) dager etter en slik disposisjon, en skriftlig melding med angivelse av datoen hvor aksjene ble disponert, antall aksjer som er avhendet, og, hvis slik disposisjon var ved salg eller utveksling, beløpet av mottatt vederlag. (c) tilbakeholdenhet. Ingen Aksjer vil bli utstedt i henhold til utøvelsen av dette alternativet med mindre og til Deltaker betaler til Selskapet, eller gjør bestemmelsen tilfredsstillende for Selskapet for betaling av eventuelle føderale, statslige eller lokale kildeskatter som kreves ved lov for å bli holdt tilbake med hensyn til dette alternativet. 7. Ikke overførbarhet av alternativet. Med unntak av hva som er angitt her, kan dette alternativet ikke selges, tildeles, overdrages, pantsatt eller på annen måte belastes deltakeren, enten frivillig eller ved lovbrudd, med unntak av vilje eller loven om nedstigning og distribusjon, og i løpet av levetiden på Deltakeren, dette alternativet skal kun utøves av deltaker. 8. Ingen rettigheter som aksjonær. Deltakeren skal ikke ha noen rettigheter som aksjonær i Selskapet med hensyn til aksjer som er dekket av Aksjene, med mindre og til Deltaker er blitt innehaver av register over slik aksje, og ingen justering skal gis for utbytte eller annen eiendel, utdelinger eller andre rettigheter med hensyn til slikt aksjeselskap, med unntak av det som ellers spesifikt er fastsatt i Planen. 9. Ingen forpliktelse til å fortsette sysselsetting. Denne avtalen er ikke en ansettelsesavtale. Denne avtalen garanterer ikke at selskapet skal ansette deltakeren for en bestemt tidsperiode, og det endrer heller ikke selskapets rett til å si opp eller endre deltakerens ansettelse eller kompensasjon. 10. Gjeldende lov. Alle spørsmål vedrørende konstruksjon, gyldighet og tolkning av denne avtalen skal styres av og tolkes i samsvar med lovene i delstaten Delaware, uten hensyn til valget av lovprinsipper derav. 11. § 409A. Partens hensikt er at fordelene i henhold til denne avtalen er unntatt fra bestemmelsene i kodeksens § 409A, og i så høy grad som tillatt, skal denne avtalen tolkes slik at den er begrenset, tolket og tolket i samsvar med slik intensjon. Under ingen omstendigheter skal Selskapet være ansvarlig for eventuell tilleggsskatt, renter eller pålegg som kan pålegges Deltaker etter § 409A i kodeksen eller eventuelle skader for manglende overholdelse av klausulens § 409A i henhold til dette eller annet. 12. Bestemmelser av planen. Dette alternativet er underlagt bestemmelsene i planen (inkludert bestemmelsene om endringer i planen), hvor en kopi er levert til deltaker med dette alternativet. FOR BEKRAGTNING HVORFOR har Selskapet forårsaket at dette alternativet utføres under selskapets forsegling av sin behørig autoriserte offiser. Dette alternativet skal treffes som et forseglet instrument. Sosial sikkerhet Antall innehaver (e). Jeg representerer, garanterer og pakter som følger: 1. Jeg kjøper Aksjene for egen regning bare for investering, og ikke med sikte på, eller for salg i forbindelse med, enhver fordeling av Aksjene i strid med verdipapirloven om 1933 (147Security Act148), eller noen regel eller regel i henhold til verdipapirloven. Jeg har hatt en slik mulighet som jeg har ansett å være tilstrekkelig til å skaffe fra representanter for selskapet slik informasjon som er nødvendig for å tillate meg å vurdere fordelene og risikoen for min investering i selskapet. Jeg har tilstrekkelig erfaring i nærings-, finans - og investeringsforhold for å kunne vurdere risikoen ved kjøp av Aksjene og å ta en informert investeringsbeslutning med hensyn til slikt kjøp. Jeg har råd til et komplett tap av verdien av Aksjene og kan bære den økonomiske risikoen for å holde slike Aksjer på ubestemt tid. Jeg forstår at (i) Aksjene ikke er registrert i verdipapirloven og er 147begrensede verdipapirer148 i henhold til regel 144 i verdipapirloven, (ii) Aksjene kan ikke selges, overføres eller på annen måte avhendes, med mindre de senere er registrert i henhold til verdipapirloven eller et unntak fra registrering er da tilgjengelig (iii) unntaket fra registrering i henhold til artikkel 144 vil ikke være tilgjengelig i minst ett år, og selv da vil det ikke være tilgjengelig, med mindre det foreligger et offentlig marked for Felles Aksje er tilstrekkelig informasjon om Selskapet da tilgjengelig for offentligheten, og andre vilkår og betingelser i Regel 144 er oppfylt, og (iv) Det er nå ingen registreringserklæring på papir hos Securities and Exchange Commission med hensyn til noen beholdning av Selskapet og Selskapet har ingen forpliktelse eller nåværende hensikt å registrere aksjene i henhold til verdipapirloven. Veldig virkelig din, Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017